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　　“以前银行贷款主要看发票流，没办法一车一车去查货。”近日，深耕大宗商品贸易行业10年的刘重阳向上海证券报记者表示，现在不同了，货物流成了这类业务信贷审批环节中必不可少的一环。

　　上述变化背后是一场针对“开票经济”的去伪存真纠偏行动。“开票经济”核心特点是脱离真实业务活动，以票据流转代替实体经济流转。4月末，国家税务总局发布《纳税人合规开具发票正负面清单》(下称“清单”)，将开展融资性贸易、虚假贸易，“四流”(合同流、货物流/服务流、资金流、发票流)不一致，无合理商业目的“对开、环开”发票，虚构交易环节“空转走单”等28种情形列为违规开票负面清单。

　　“清单”落地后，银行业快速针对大宗商品贸易融资业务完善风控规则。长三角某城商行下发专项管控通知，对大宗商品质押和贸易融资全流程升级风控。“清单”落地至今已满三个月，纠治效应沿着“贸易—发票—信贷”的链条逐级传导，合规经营实体贸易企业获得了更多金融活水。

　　银行规范大宗商品贷款投放

　　“清单”落地后，上述城商行授信部负责人李嘉(化名)的工作节奏显著加快。“我行组织了专项学习，第一时间下发专项管控通知，对大宗商品质押、贸易融资全流程升级风控。”据她介绍：主要是贷前加强准入，穿透核查贸易背景；贷中强化仓单、物流、资金等交叉核验；贷后建立常态化回头看机制。严格禁止虚假贸易、虚开发票类业务准入。

　　银行出台专项管控举措，核心指向企业贸易背景真实性核查。某国有控股大宗商品供应链企业棉花贸易部前负责人林宇(化名)向记者表示，近年来，一批以铜、铝、煤炭为主营业务的贸易公司，利用地方返税政策和银行信贷资源，以极低的税负和融资成本从事开票、刷流水业务，不提供任何实质贸易服务，严重扰乱大宗商品市场正常经营秩序。

　　这类公司的操作手法，就是“清单”所列的“空转走单”和发票“对开、环开”违规行为。刘重阳介绍，“对开”发票指的是两家企业无真实货物购销需求，“一批货来回卖，相互开票”。这种操作又演变成“环开”：“A卖给B，B卖给C，C再卖给A”。在这一链条中，大宗商品并未发生真实贸易，却通过B与C公司虚构贸易并开具专票，套取银行信贷资金。

　　“没有真实的货物交付，一间小小的公司办公室却有100亿元的年营收。这就是‘无中生有’的虚假贸易。”刘重阳说，另一种仓单交易此次也被归入“空转走单”，即货放在仓库里，只需提供过户单完成货权转移，没有实际物流。

　　近年来，大宗商品贸易行业之所以频发“开票经济”，是因其开票量大、单笔金额高、仓单流转快，在发票的开具和使用上，易形成“空转走单”等违规行为。

　　国家税务总局披露，今年以来，各地纠治“循环开票”“相互开票”取得初步成效，此类企业较为集中的批发业开票金额同比下降2.5%，其中煤炭及制品批发业、金属及金属矿批发业开票金额同比分别下降7.1%和5.7%。

　　林宇观察到，此次整治效应最先落在地方中型有色金属和化工品贸易等企业身上。“税务局发票额度卡得紧，这个月开不完，只能等下个月。”他告诉记者，发票不够用，意味着营收流水跟不上，贸易量被迫收缩。“这些企业现在都在想办法转型，换品种做，不然到年末，银行一看流水掉了，可能直接压降信贷额度。”

　　“四流”一致成风控硬门槛

　　企业进行虚假贸易、“空转走单”等，合同流、资金流、发票流或许还能凑齐，但货物流往往是缺失的。“四流”缺了关键一流，税收和信贷的合规性也经不起追问。因此，货物流成了大宗商品信贷审批严查的重点。

　　一家股份制银行东北地区分行信贷审批负责人张鑫(化名)表示，货物流全链条的痕迹很难伪造。真实贸易必然伴随着发货、运输、到货、质检、入库等一系列完整流程，每个环节都有对应的单据。这些流程上的“空白”在客户经理实地尽调时是藏不住的。

　　“现在银行授信审批条线明确要求，大宗商品贸易企业提供物流凭证，甚至包括车辆、司机等信息。”刘重阳说。

　　实际上，对于大型银行来说，大宗商品信贷风控始终很严格。“对一些贸易企业，除了真实的贸易背景合同、发票之外，我们还会核查它的仓库里到底有没有这些货。”张鑫说。

　　“清单”出台后，为了防堵漏洞，张鑫所在银行又加强了风控手段识别“四流”一致：